(※ 본 레터는 2026년 세법을 기준으로 작성되었으며, 향후 세법 개정에 따라 내용이 변경될 수 있습니다.)
1. 연말정산이란? 소득공제와 세액공제는 다른걸까?
근로소득자의 경우 매달 자신의 급여에서 세금이 원천징수됩니다. 세전 연봉과 세후 연봉이 다른 이유이죠. 이렇게 1년 동안 미리 납부한 세금과 실제로 1년 동안 내야 할 세금을 비교해, 더 많이 냈다면 돌려받고 더 적게 냈다면 추가로 납부하는 과정을 연말정산이라고 합니다.
내야할 세금은 1년 동안 벌어들인 소득을 기반으로 계산되는데요. 국가는 연말정산 과정에서 특정 조건들을 만족하면 내야 할 세금을 일부 덜어주고 있습니다. 여기서, 연말정산을 할 때면 세트처럼 함께 듣게 되는 단어가 있습니다. 바로 소득공제와 세액공제입니다.
소득공제와 세액공제 모두 최종적으로 내야 할 세금을 줄이는 데 활용되지만, 세금을 줄이는 방식에는 차이가 있습니다.
| [대표 소득공제 항목] | [대표 세액공제 항목] |
|---|---|
| - 인적공제 (예: 기본공제 대상자 1인당 연 150만 원) - 국민연금 보험료·건강보험료·고용보험료 공제 - 신용카드 등 사용금액 소득공제 - 주택자금 소득공제, 주택청약종합저축 소득공제 등 | - 연금계좌 세액공제 - 보장성 보험료 세액공제 - 의료비 세액공제 - 교육비 세액공제 - 기부금 세액공제 - 월세액 세액공제 등 |
예를 들어, 신용카드 등 사용금액 소득공제는 일정 요건 하의 체크카드와 신용카드 사용금액의 일부를 세금 산출의 기준이 되는 소득에서 공제하는 방법을 의미합니다. 한편, 의료비 세액공제는 일정 요건 하의 의료비 사용액의 일부를 내야할 세금에서 공제해 세금을 줄여주는 방법을 의미합니다. 따라서, 연말정산 시에는 소득공제가 되는 항목과 세액공제가 되는 항목들을 잘 알아보고, 자신에게 해당되는 공제 혜택을 놓치지 않는 것이 중요합니다.
이러한 공제 항목 중, 비교적 스스로 납입액을 조절할 수 있으면서, 자산 형성과 노후 준비에도 활용할 수 있는 방법이 있는데요. 바로 연금저축펀드, IRP와 같은 연금 계좌를 활용하는 ‘연금계좌 세액공제’입니다.
2. 연금 계좌는 어떻게 활용해야 할까?
연금 계좌를 활용하면 세금을 줄일 수 있다는 것 까지는 알겠는데, 연금 계좌는 도대체 어떻게 활용해야 할까요? 연금계좌를 활용하는 방법을 소개해 드릴게요.
🔴 본 레터에서 소개하는 연금 계좌는 연금저축펀드와 IRP를 의미합니다.
① 납입
연금 계좌를 활용하는 첫번째 방법은 연금 계좌에 돈을 넣는 것입니다. 연금 계좌에 해당 과세연도에 실제 납입한 금액을 기준으로 세액공제액이 계산되기 때문입니다. 연금저축의 경우 연 600만원까지, 연금저축과 IRP를 같이 가지고 있을 경우 둘을 합산하여 연 900만원까지 세액공제 대상이 됩니다. 세액공제율은 자신의 소득에 따라 13.2% 또는 16.5%가 적용됩니다. 정리하자면, 600만원 또는 900만원 한도 내에서 한 해동안 연금저축에 납입한 금액의 16.5% 또는 13.2% 만큼을 내야할 세금에서 빼주는 것입니다.
그러면 실질적인 세액공제액은 어느정도일까요?
위 산출식에 따라 연금저축과 IRP를 함께 세액공제 한도까지 활용한다면, 최대 148.5만 원의 세금을 감면할 수 있습니다. 이렇게 세액공제를 받아 실제로 내야 할 세금이 줄어들면, 이미 낸 세금과의 차이만큼 환급액이 늘어날 수 있습니다. 연금계좌에 납입하는 것이 연말정산에서 더 많은 돈을 돌려받는 방법이 될 수 있다는 뜻이죠.
② 세액공제 더 많이 받고 싶다면?
그런데, 여기서 세액공제를 더 많이 받을 수 있는 방법이 한 가지 더 있습니다!
바로 ISA를 활용하는 것입니다. ISA는 최소 3년의 의무가입기간이 있어 자주 활용할 수 있는 방법은 아니지만, 세액공제 한도가 아쉬운 분들에게는 유용한 방법입니다. ISA 만기 자금을 연금 계좌로 이전하면 최대 300만원 한도 내에서 연금 전환 금액의 10% 만큼은 세액공제를 적용받을 수 있습니다. ISA 해지 후, 만기 자금을 해지일로부터 60일 이내에 연금계좌로 옮기면 됩니다.
이때, ISA 만기 자금을 전부 연금에 이전할 수도 있고, 일부만 연금으로 이전하고 나머지는 다시 ISA를 개설해 재투자하거나 필요한 곳에 자유롭게 사용할 수 있으니 더욱 실용적인 셈이지요. 또한, 비과세 한도를 모두 채운 ISA 계좌는 의무보유기간까지 보유 후 계좌를 해지하고 새로 개설해 새로운 비과세 한도를 적용받을 수 있으니 세액공제 이상의 혜택을 얻을 수 있습니다.
다만, ISA를 재가입하는 과정에서 소득 및 자격심사가 이뤄지기 때문에 소득이 변동된다면 서민형에서 일반형으로 전환될 수도 있고, 금융소득과세대상자에 해당될 경우 3년간 가입이 제한될 수 있으니 유의해야합니다. 또, ISA를 해지한 후 재가입 하는 것이 만기 연장이나 유지보다 불리한 경우도 있으니 반드시 개인의 상황에 맞춰 고려해봐야 합니다.
③ 청년이라면 청년형 생산적 금융 ISA도 함께 활용
올해 발표된 세제개편안에 의하면 내년 1월부터 생산적 금융 ISA가 신설될 예정입니다. 생산적 금융 ISA는 별도의 비과세 한도 없이 이자배당소득의 전액에 대하여 비과세합니다. 다만, 기존의 ISA와 달리 국내 상장 해외주식 ETF는 투자 대상에서 제외되는 한계가 있죠.
여기서 만 34세 이하이면서 직전 과세기간 총급여가 7,500만원 (종합소득은 6,300만원) 이하의 청년들에게는 청년형 생산적 금융 ISA 가입자격이 생기는데요. 청년형 생산적 금융 ISA는 납입액의 10%까지 소득공제 혜택을 적용합니다. 따라서, 국내투자를 위주로 하는 청년이라면 의무가입기간 동안 소득공제 혜택을 받으며 자금을 적립하고, 이후 연금계좌로 이전해 이전 금액의 10%에 해당하는 추가 세액공제 혜택까지 활용하는 방법도 생각해볼 수 있습니다. 다만, 국회를 통과하지 않았기에 실제 시행 여부와 세부 요건은 입법과정에서 달라질 수 있으므로, 향후 확정되는 내용을 확인할 필요가 있습니다.
3. 그러면, 언제까지 납입해야 곧 있을 연말정산에서 세액공제를 받을 수 있을까요?
연말정산에서 연금계좌 세액공제를 받으려면 해당 과세연도에 연금계좌 납입이 완료되어야 합니다. 따라서 올해 연말정산에 반영하려면 12월 31일까지 납입이 완료되도록 계획하는 것이 중요합니다. 다만 금융회사별로 입금 및 전산 처리 시간이 다를 수 있으므로, 연말에 임박해서 납입하기보다는 거래하는 금융회사의 처리기한을 미리 확인하고 여유 있게 납입하는 것을 권합니다.
또한 연금계좌는 매월 일정 금액을 나누어 납입해도 되고, 연말에 한 번에 납입해도 됩니다. 자신의 현금흐름에 맞춰 납입 계획을 세우고, 연말에 세액공제 한도를 확인해 부족한 금액을 추가 납입하는 방법도 활용할 수 있습니다.
다만, 연금계좌는 장기간 자금을 운용하는 것을 전제로 하는 계좌입니다. 따라서, 연금 계좌를 중도해지하거나 연금 외 방식으로 인출할 경우 세액공제를 받은 납입금과 운용수익 등에 대해 세금이 부과될 수 있으니 주의해야 합니다. 특히, IRP는 법에서 정한 예외 사유가 아니면 부분 중도인출이 제한되므로 더욱 주의해야 합니다. 따라서, 연금 계좌에 납입하기 전에 당장 필요한 생활비와 비상자금을 확보한 뒤 장기간 운용할 수 있는 금액을 연금 계좌에 납입하는 것을 원칙으로 가져가는게 좋습니다.
연금계좌는 세액공제 혜택 뿐 아니라 과세 이연과 장기 투자를 활용해 노후 자산 형성을 돕는 자산관리 수단입니다. 연말정산에서 조금이라도 더 돌려받기 위해 알아본 연금계좌였지만, 제대로 활용하면 세액공제부터 자산 운용, 인출까지 장기적인 자산관리 전략의 일부로 활용할 수 있습니다. 다만 어떤 계좌를 얼마나 활용하고, 어떻게 운용하며, 언제 인출하느냐에 따라 그 효과는 달라질 수 있는데요.
다음 레터에서는 연말정산을 위해 만든 연금계좌를 실제 노후 자산으로 어떻게 활용할 수 있는지, 연금계좌의 운용과 인출 방법에 대해 조금 더 자세히 알아보겠습니다. 또, 연말정산을 계기로 연금계좌를 제대로 활용해보고 싶다면, 전문가의 자문을 통해 나에게 맞는 방법을 찾아보시는 건 어떨까요? 인모스트는 세액공제부터 연금계좌의 운용과 인출까지, 개인의 목적과 상황에 맞는 연금 자산관리 방법을 함께 고민합니다.
의견을 남겨주세요