💸5월은 종합소득세 신고 및 납부의 달!💸

안녕하세요 여러분!

펜을 든 펭귄이 전해주는 뉴스레터 📰

🐧FENguin🐧입니다.

오늘 뉴스레터로 전할 소식은 종합소득세 신고 및 납부입니다.

5월은 종합소득세 신고 및 납부의 달입니다. 처음으로 대상자가 된 분들은 이러한 개념이 생소하실 것 같습니다. 정확한 개념은 뭔지, 어떻게 납부해야 하는지, 언제 납부해야 하는지, 계산은 어떻게 해야하는지… 모르는 부분이 많을 것이라 생각 됩니다. 오늘은 종합소득세의 전반적인 내용에 대해서 설명해 드리려고 합니다. 세금을 다루는 만큼 내용이 어려울 수 있지만 필요한 내용만 담았습니다. 그럼 종합소득세에 대해 살펴볼까요?

💌오늘의 목차💌 

1. 종합소득세란 무엇인가?

2. 계산방법?

3. 환급? 세금납부?

4. 신고방법?

5. 신고 및 납부기한?

6. 종합소득세 관련 뉴스  

💭 종합소득세란 무엇인가?

종합소득세란 1년 동안 사업 활동을 하면서 개인에게 귀속된 각종 소득(이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득)을 종합해 과세하는 세금을 말합니다. 자진신고납부제도로 개인사업자, 급여에서 3.3% 세금을 공제하고 지급받는 프리랜서, 근로소득 이외의 소득이 발생한 직장인 등이 대상입니다. 특히 직장인의 경우는 근로소득만 받는다면 연말정산으로 절차가 종료되지만 근로소득 외 일정 규모 이상의 다른 소득이 있다면 종합소득을 신고해야 합니다. 이 때 근로소득 연말정산을 하였더라도 신고대상 다른 소득(사업소득, 연금소득, 기타소득 등)이 있다면 근로소득과 다른 소득을 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 

내가 신고대상이 맞는지 아닌지 알기 위해서는 소득의 종류를 알아야 합니다. 이러한 소득들이 본인에게 있다면 종합소득세를 신고해야 하니 꼭 확인하시기 바랍니다!

➡️이자소득 : 채권 또는 증권의 이자와 할인액, 예금의 이자 등

➡️배당소득 : 잉여금의 배당 또는 분배금 등

➡️사업소득 : 사업자 등록 후 본인의 사업 활동을 통해 얻는 소득, 4대보험에 가입하지 않고 일정 기간 반복적으로 얻는 소득(프리랜서가 받는 급여)

➡️근로소득 : 근로를 제공함으로써 받는 봉급, 급료, 임금 ,상여, 수당과 이와 유사한 성질의 급여 등

➡️연금소득 : 공적연금 관련법에 따라 받는 각종 연금 등

➡️기타소득 : 상금, 현상금, 포상금, 사례금, 원고료 또는 이에 준하는 금품, 복권, 경품권 등

💭 종합소득세 계산 방법?

종합소득세는 1년동안 벌어들인 모든 소득을 종합해 계산한 다음 세율을 적용시켜 최종 세액을 산출하는 방식으로 계산합니다. 먼저 식으로 나타내면 이렇습니다.

STEP1. 종합소득금액=총수입금액-필요경비

STEP2. 과세표준=종합소득금액-종합소득공제

STEP3. 산출세액=과세표준*기본세율

STEP4. 최종 결정세액=산출세액 ± 감면, 가산세액 – 기납부세액

식으로 나타내니 어렵죠? 단계별로 자세하게 설명하겠습니다.

STEP1, 1년동안 벌어들인 모든 소득을 종합한 것을 종합소득금액이라고 합니다. 종합소득금액은 우리가 위에서 살펴본 이자소득부터 기타소득을 말합니다. 이 때 주의할 점은 소득금액은 내가 받은 총수입금액(수익)에서 필요경비(비용)을 제외한 값을 구해줘야 한다는 것입니다.

STEP2, 종합소득공제를 받습니다. 종합소득공제는 기본공제, 추가공제, 특별소득공제 등 각자의 상황에 따라 소득공제를 받을 수 있습니다. 이렇게 종합소득공제를 받으면 과세표준을 구할 수 있습니다.

STEP3. 세율은 과세표준액에 따라 최소 6%부터, 최대 45%까지 다르게 적용됩니다. 이를 기본세율이라고 합니다. 과세표준별 세율과 누진공제금액이 있는 표를 보시면 더욱 편하게 볼 수 있습니다. 기본세율을 적용하게 되면 산출세액을 구할 수 있습니다.

STEP4. 산출세액에 감면세액이나 가산세액이 있으면 빼거나 더해주고, 원천징수세액 등 기납부세액까지 제외하면 최종 결정세액이 산출됩니다.

여기서 생소한 단어가 보이지 않나요? 바로 원천징수입니다.

원천징수란 소득 또는 수입 금액을 지급하는 자(원천징수의무자)가 그 금액을 지급할 때, 상대방(원천납세의무자)이 내야 할 세금을 미리 징수하여 국가에 납부하는 조세 징수 방법 중 하나입니다. 이를 통해 국가는 세금이 누락되는 것을 방지하고, 세금 수입을 조기에 확보할 수 있습니다. 또한 납세의무자 입장에서는 세금을 분할 납부함으로써 조세 부담을 완하하는 효과가 있습니다.

💭 환급? 세금납부? 

최종 결정세액이 마이너스(-)라면, 축하합니다! 환급 대상입니다! 하지만 최종 결정세액이 플러스(+)라면 (+) 금액만큼 세금을 납부해야 합니다. 이렇게 최종 결정세액이 결정되면 환급금을 돌려받을 수도 추가 세금을 내야 할 수도 있습니다. 종합소득세는 자진신고납부제도이므로 환급금이 있는 경우, 본인이 신고하지 않으면 환급금을 돌려 받을 수 없습니다. 유의하시길 바랍니다!

💭 신고방법?

간편장부 대상자들은 홈택스 (www.hometax.go.kr)를 통해 직접 진행하는 경우가 많은 편입니다. 현재 홈택스 사이트에 들어가시면 배너를 통해 종합소득세 신고 페이지로 바로 들어갈 수 있습니다. 종합소득세 신고 방법을 요약해 드릴 테니 참고 바랍니다.

홈택스 → 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 종합소득세 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기

복식부기 의무자라면 세무사 사무실을 통해, 전문가의 도움을 받아서 진행하기를 권해드립니다. 내용이 복잡하여 신고내역을 누락할 수 도 있기 때문이죠.

그럼 여기서 잠깐? 간편장부 대상자와 복식부기 의무자의 차이가 무엇일까요?

차이는 바로 '장부의 비치와 기록' 입니다.

복식부기란 사업의 재산상태와 그 손익거래내용의 변동을 빠짐없이 이중으로 기록하여 계산하는 부기형식의 장부를 말합니다. 복식부기 의무자들은 복식부기에 따라 장부에 기록 및 관리하여야 합니다. 용어에 '의무'가 붙기 때문에 복식부기 의무자들은 복식부기를 의무로 기록해야 합니다. 복식부기는 어느정도의 회계 및 세법 지식이 필요하기 때문에 전문가의 도움을 받아서 종합소득세를 신고 및 납부하는것이 대부분입니다.

하지만 해당 과세기간에 신규로 사업을 개시한 사업자, 직전 과세기간 수입금액의 합계액의 일정 기준에 미달하는 사업자들의 경우는 간편장부 대상자로 분류되며 복식부기 의무를 지지 않습니다.

➡️업종별 간편장부대상자 수입 기준

💭 신고 및 납부기한?

5월 1일부터 5월 31일까지 한달 간 신고 및 납부를 할 수 있습니다. 이 때 전년도 1월 1일부터 12월 31일까지의 종합소득을 기준으로 신고해야 합니다. 신고기한이 공휴일이나 토요일인 경우 그 다음날까지 신고가 가능합니다. 이 기간에 신고하지 않으면 가산세 등 불이익을 받을 수 있으니 주의해야 합니다.

💭 종합소득세 관련 뉴스

➡️작년 태풍 ‘힌남노’와 ‘대형 산불’의 피해로 특별재난지역으로 지정된 포항과 경주, 영주 지역 납세자의 종합소득세 납부 기한을 8월까지 연장하기로 했습니다. 원래 납부기한은 신고기한과 동일한 5월 1일부터 5월 31일까지 입니다. 포항, 경주, 영주 지역 6만 5천여명의 신고 대상자는 납부 기한 연장을 신청하지 않아도 8월까지 연장이 되었습니다. 단, 납부기한만 연장되는 것이기 때문에 신고는 원래의 기간인 5월 1일부터 5월 31일까지 완료해야 합니다.

➡️ 과세표준 구간이 변경됩니다! 2023년 귀속분부터 과세표준 구간 개정사항이 적용됩니다. 올해 신고 및 납부하는 종합소득세는 2022년 귀속분을 적용하는 것이기 때문에 올해는 변경된 과세표준 구간을 적용하지 않습니다. 내년 종합소득세 신고 및 납부부터 변경된 과세표준 구간을 적용하기 때문에 헷갈리지 말고 미리 준비하시길 바랍니다. 이전보다 과세표준 하위 2구간 금액이 상향 조정 되었습니다. 따라서 기존보다 과세표준 금액대가 높아지면서 납부세액이 감소하게 되었습니다. 변경된 과세표준별 세율과 누진공제금액이 있는 표를 보시고 참고하시기 바랍니다.

💌 저희가 준비한 이번 뉴스레터는 여기까지입니다 💌

최근 경제에 대해 알 수 있었던 뉴스레터였길 바랍니다🔥

참고자료💬

종합소득세 - NAVER 지식 백과

https://terms.naver.com/entry.naver?docId=6459050&cid=43667&categoryId=43667

원천징수 - NAVER 지식 백과

https://terms.naver.com/entry.naver?docId=1131361&cid=40942&categoryId=31840

뉴스1-김종엽 기자 

https://www.news1.kr/articles/5036851

  작성인 : 정준우

편집자 : 김서현

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