[vol.53] 2025년부터 달라지는 세금제도 (2) 조세특례제한법 관련

💡안녕하세요, 다양한 연금 정보를 제공하는 인모스트 연금레터 에디터 입니다. 지난 레터에서는 연말연초를 대비해 변화하는 세금제도를 다뤘는데요, 오늘 레터에서도 이어서 관련된 정보를 전달드리겠습니다 🌟 다양한 세금제도와 변화되는 내용이 궁금한 분들은 오늘 레터도 주목해주세요!

*금번 레터 시리즈는 한국세무사회의 '2024 핵심 개정세법', '2025년 달라지는 세금제도' 를 참고하여 작성되었습니다.

⭐ 고향사랑기부금 세액공제 적용 한도 확대

✅ 기부 한도 연 2,000만원으로 상향

지역별로 개인의 자발적 기부를 통해 지방재정을 확충해
지역간 재정 격차를 완화하는 목적으로 고향사랑기부제가 진행이 되고 있습니다.

자신이 태어나 자란 고향이나, 관계가 깊은 지역 또는
개인적으로 응원하고 싶은 지역을 선택해 기부가 가능하며
기부자에게는 그만큼 세금 감면(세액공제)가 진행됩니다.

고향사랑기부금은 연 500만까지 기부가 가능하며 세액공제 적용 금액도 동일했습니다. 다만, 내년부터는 연 2,000만원까지 기부 한도가 상향될 예정이며,
이에 맞추어 세액공제 적용 기부금 한도 금액도 동일하게 상향될 예정입니다.

2025년 1월 1일 이후 기부하는 분부터 적용됩니다.

⭐ 주택청약종합저축 소득공제 및 비과세 적용대상 확대

✅ 소득공제 및 비과세 적용대상을 배우자까지로 확대

무주택 가구의 주택 마련을 지원하기 위하여
주택청약종합저축 납입액에 대한 소득공제 및
청년우대형 주택청약종합저축 이자소득 비과세 적용대상을
무주택 세대주에서 그 배우자까지로 확대했습니다.

소득공제는 25년 1월 1일 이후 납입하는 분부터 적용하며
비과세는 25년 1월 1일 이후 지급받는 이자소득분부터 적용합니다.

⭐ 장병내일준비적금 비과세 특례 납입한도 상향

✅ 2023년에 개정된 사항
✅ 비과세 납입한도를 월 40만원에서 월 55만원으로 상향

기존의 장병내일준비적금은 월 40만원까지 비과세로 납입한도가 존재했습니다.

다만, 장병의 목돈 마련 지원강화를 위해
2023년 비과세 특례 납입한도를 월 55만원까지 상향했습니다.

25년 1월 1일 이후 납입하는 금액부터 적용이 됩니다.

⭐ 청년도약계좌 비과세 추징요건 완화

✅ 청년도약계좌 가입 3년 이후 중도 해지하더라도 이자소득 비과세

청년층의 자산형성 지원을 위해 청년도약계좌를 가입한 후
3년이 지난 후 중도 해지하는 경우 이자소득을 비과세 추징금액에서 제외합니다.

기존의 경우 청년도약계좌의 필수 가입 기간은 5년이며
이전에 해지하는 경우 특별 사유에 해당하지 않으면
정부기여금 및 이자소득에 대한 비과세 혜택을 적용받지 못했습니다.

다만, 이에 대해 25년 1월 1일 이후 해지하는 분부터는
3년이 지난 경우 이자 소득에 대해 비과세 추징금액에서 제외하게 됩니다.

⭐ 결혼세액공제 신설

✅혼인신고 시 50만원 세액공제
✅초혼, 재혼 관계 없이 생애 1회 가능

거주자가 26년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 경우,
1회에 한정하여 혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간에
50만원을 세액공제 받을 수 있습니다.

초혼, 재혼과 관계없이 생애 1회 가능하며
각자 진행이 가능해 최대 100만원의 세액공제가 지원됩니다.

25년 1월 1일 이후 연말정산하는 분부터 적용됩니다.

⭐ 근로장려금 지원 강화

✅맞벌이 가구 근로장려금 신청 기준 상향
✅단독가구 기준 금액의 두 배인 연 4천 4백만원

근로장려금의 기준이 되는 총소득기준금액은
단독가구는 연 2천 2백만원, 맞벌이 가구의 경우 연 3천8백만원이었습니다.

이에 단독가구가 혼인으로 인해
근로장려금 신청에 불이익을 받지 않도록 하기 위해
근로장려금 신청기준인 총소득기준금액을
단독 가구의 두 배인 연 4천 4백만원으로 상향했습니다.

또한, 직계존속이 장애인인 경우 질병 치료, 요양 목적으로 일시 퇴거 시
거주 요건을 적용 배제하여 부양가족으로 인정하도록 했습니다.

25년 1월 1일 이후 신청하는 분부터 적용됩니다.

💡오늘도 2025년 변화하는 세금제도에 대해 알아봤습니다. 다음 시간에도 이어서 세액공제, 소득공제 등 다양한 세금 제도에 대해 알아보겠습니다. 다음 연금레터도 많은 기대와 조회 부탁드리겠습니다 😘

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